【問答】增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版推行后，開具紅字發(fā)票咋處理？
問：
我公司是2015年新辦企業(yè)，并認(rèn)定了一般納稅人資格，現(xiàn)有一張?jiān)鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票由于開具錯(cuò)誤客戶拒收，需開具紅字發(fā)票，請(qǐng)問現(xiàn)在還需要在稅控系統(tǒng)里開具紅字發(fā)票申請(qǐng)單后去主管國(guó)稅辦理嗎？
答：
不需要。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)）文件規(guī)定，稅務(wù)總局決定自2015年1月1日起在全國(guó)范圍推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版。其中文件第四條規(guī)定，一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票發(fā)生開票有誤，專用發(fā)票尚未交付購(gòu)買方或者購(gòu)買方拒收的，銷售方應(yīng)于專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中填開并上傳《信息表》主管稅務(wù)機(jī)關(guān)通過網(wǎng)絡(luò)接收納稅人上傳的《信息表》，系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過后，生成帶有“紅字發(fā)票信息表編號(hào)”的《信息表》，并將信息同步至納稅人端系統(tǒng)中。銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)校驗(yàn)通過的《信息表》開具紅字專用發(fā)票，在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具。紅字專用發(fā)票應(yīng)與《信息表》一一對(duì)應(yīng)?！ ?/span>
因此，您公司只需要填寫《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》并通過網(wǎng)絡(luò)上傳至主管國(guó)稅等待校驗(yàn)通過即可。
問：
我公司是2015年1月份新成立的小規(guī)模納稅人，申領(lǐng)發(fā)票時(shí)主管國(guó)稅將我公司的票種核定為增值稅普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人不是應(yīng)該開具通用機(jī)打發(fā)票的嗎，請(qǐng)問主管國(guó)稅的核定是否有誤？
答：
您的主管國(guó)稅的做法是正確的?！ ?/span>
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第73號(hào)）文件規(guī)定，稅務(wù)總局決定自2015年1月1日起在全國(guó)范圍推行增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版。同時(shí)文件第一條規(guī)定，推行范圍包括2015年1月1日起新認(rèn)定的增值稅一般納稅人和新辦的小規(guī)模納稅人。文件第二條第（二）款規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)開具增值稅普通發(fā)票。
